Al heredar una propiedad, existen varios procedimientos que cumplir. Entre ellos se encuentra el cálculo del valor del inmueble para la sucesión, fundamental para determinar los impuestos a pagar.
En este artículo, explicaremos los pasos necesarios para realizar esta valoración.
Cálculo del valor de la propiedad para sucesión: todo comienza con la renta catastral
Antes de entrar en detalle sobre cómo calcular el valor de una propiedad para sucesión, es esencial entender qué es la renta catastral.
Este valor, asignado por la Agencia Tributaria, representa el ingreso potencial que un inmueble puede generar. Es un parámetro clave para determinar el valor fiscal de la propiedad, es decir, la base imponible para los impuestos de sucesión, catastrales e hipotecarios.
La renta catastral se obtiene combinando varios factores: tarifas de catastro, uso del inmueble, ubicación y dimensiones.
Estos datos pueden consultarse en la Agencia del Territorio o en el catastro local.
Una vez obtenida la renta catastral, el siguiente paso es calcular el valor catastral, que constituye la base imponible para impuestos como IMU, impuesto de sucesión e impuesto hipotecario.
Es importante notar que el valor catastral difiere del valor de mercado, que refleja el precio real de venta del inmueble.
Para conocer el valor de mercado, se puede solicitar una tasación inmobiliaria.
Cómo calcular el valor de la propiedad para la sucesión
Para calcular el valor de la propiedad con fines de sucesión, se sigue un proceso específico:
1. Rivaluar la renta catastral en un 5%.
2. Multiplicar la cifra obtenida por el coeficiente correspondiente según la categoría catastral:
• 110: primera vivienda
• 120: inmuebles de las categorías A y C (excepto A/10 y C/1)
• 140: inmuebles de categoría B
• 60: edificios de categorías A/10 (oficinas y despachos) y D
• 40,80: inmuebles de categorías C/1 y E
• 90: terrenos agrícolas (no edificables)
Ejemplo práctico
Si se hereda una primera vivienda con renta catastral de 700 €, al incrementarla en un 5% y multiplicarla por el coeficiente 110, se obtiene un valor catastral de 80.850 €, que será la base para calcular el impuesto de sucesión.
Impuesto de sucesión: cómo se calcula
Para determinar el importe del impuesto de sucesión, se debe presentar una declaración de sucesión a la Agencia Tributaria, incluyendo todos los bienes heredados, créditos y deudas.
La diferencia entre créditos y deudas constituye el patrimonio neto, sobre el cual se calculará el impuesto.
Tipos impositivos según el grado de parentesco:
• 4% para familiares directos (padres e hijos)
• 6% para hermanos y hermanas
• 8% para otros casos
Ejemplo: Si el patrimonio neto heredado es de 100.000 €, un hijo pagará el 4%, es decir, 4.000 €.
Impuestos catastrales e hipotecarios
Además del impuesto de sucesión, en caso de heredar inmuebles se deben pagar:
• Impuesto catastral: 1% del valor del inmueble
• Impuesto hipotecario: 2% del valor del inmueble
Si el heredero cumple los requisitos de primera vivienda, ambos impuestos se sustituyen por un pago fijo de 200 € cada uno.
Exenciones y franquicias
Las franquicias son umbrales de exención que reducen el impuesto de sucesión:
• Cónyuges e hijos: 1.000.000 € por heredero
• Hermanos y hermanas: 100.000 €
Si el valor heredado supera la franquicia, el impuesto se aplica solo sobre la parte excedente:
• Familiares directos: 1.000.000 € de franquicia, 4% sobre el excedente
• Hermanos y hermanas: 100.000 € de franquicia, 6% sobre el excedente
• Otros herederos: sin franquicia, 8% sobre el total.
En resumen, calcular correctamente el valor del inmueble para sucesión es clave para cumplir con las obligaciones fiscales y aprovechar las exenciones disponibles.
Si has heredado un inmueble y quieres conocer su valor de mercado para evaluar su venta, solicita una tasación gratuita.
Un agente de Hasamia, tras una visita a la propiedad, te proporcionará una estimación precisa del precio al que podrías vender tu inmueble.
